Налоги на передачу собственности (включая налог на дарение, налог на наследство и налог на пропуск генерации) обсуждаются в этом выпуске «Небольших обзоров бизнеса». Особое внимание уделяется льготам и стратегиям, которые минимизируют налоги на передачу собственности, а также подчеркивается важность правильно спланированных завещаний и трастов при планировании наследства.
Хозяева
Доктор Кэти Госсер, YUM! Ассистент профессора франчайзингового менеджмента и директор Ням! Центр мирового совершенства франчайзинга
транскрипция
(ПРИМЕЧАНИЕ. Это автоматическая транскрипция, которая не предназначена для замены прослушивания записи подкаста. Просто нажмите на проигрыватель выше и получите все преимущества разговора.)
Итак, добро пожаловать в «Небольшие кусочки бизнес-информации», посвященные планированию благосостояния. И в этом. Отдельные небольшие подкасты. Со мной снова Бекка. Привет, Бекка. Привет. Итак, на этот раз мы поговорим о всеми любимой теме — насмешливых налогах, но мы поговорим о трансфертных налогах и о том, как это связано с миром планирования благосостояния.
Итак, давайте продолжим то, на чем мы остановились, Бекка, и расскажем, что такое трансфертный налог. Налог на передачу — это налог, который взимается с активов, которые вы хотите передать кому-то другому. Хотите ли вы подарить его им при жизни или подарить им после своей смерти. Все в порядке. Так что это еще одна форма налога.
Так сколько же видов этих налогов существует и как они работают? И вы рассказали мне о налоге на дарение, налоге на наследство. И так называемый налог GST. Так можешь рассказать нам о налоге на дарение? Хорошо. Таким образом, налог на дарение — это налог на передачу, который взимается с передач, которые вы совершаете в течение своей жизни. То есть, если я решу, что хочу подарить дочери 5 000, то с этих 5 000 будет взиматься налог.
Хм, налог на федеральном уровне составляет 40 процентов. Итак, если я даю своей дочери 5 000 долларов, 40 процентов из этой суммы будет налогом. Итак, это будет 2. Хм, налог работает так: я отдаю 000 своей дочери. У меня есть налог в размере 5. Таким образом, весь этот перевод обойдется мне в 000 2, 000 7 - моей дочери и 000 5 - в IRS для уплаты налога.
Разве нет суммы, которую вы можете свободно жертвовать каждый год? Ага. Существуют льготы и исключения от налога на дарение. Таким образом, каждый год я могу пожертвовать до 17 000 столько людей, сколько захочу. Я могу подарить 17 000 Кэти и 17 000 моей подруге Сьюзи. Каждый год без каких-либо последствий по налогу на дарение. Хорошо. Итак, в том примере, где вы дали 5 000, это означает, что я уже дал 17.
Если мне придется платить налог, верно? Абсолютно. Хорошо. Ага. Итак, я привел пример того, как работает налог, но вы нормально пишете, используя 17 000, в этом случае он либо покроет все 5 000, либо я уже отдал 17 000 человеку, есть другие исключения и изъятия. Почему бы мне не ударить по ним чуть позже?
Потому что они применяются как к налогу на дарение, так и к налогу на наследство. Да, давай, давай сделаем это. Но давайте поговорим об этом налоге на дарение еще несколько минут. Что интересно, это объясняет, почему я слышал, как люди говорят: пока ты жив, ты должен отдать часть своих денег сейчас. Так что, если у вас есть лишние деньги, которые вы можете отдать, сейчас самое время.
Абсолютно. Есть ряд причин, по которым люди могут захотеть сделать подарок. Я. Знаете, это может быть особый случай, день рождения, Рождество или что-то в этом роде. И я просто хочу подарить кому-нибудь деньги. Возможно также, что я хочу обеспечить кому-то источник дохода. Поэтому я хочу дать им проценты от сдаваемой в аренду недвижимости, которая у меня есть, чтобы они получали часть получаемого дохода.
Хм, в таком случае я хочу сделать подарок при жизни. Еще одна причина, по которой я мог бы это сделать, - это застраховать льготы, о которых мы поговорим через некоторое время, чтобы помочь уменьшить сумму налога, который будет причитаться после моей смерти. Потому что помните, трансфертный налог — это налог, который начисляется на трансфер, который я совершаю при жизни или после смерти.
И когда я. Сделаю подарок при жизни. С точки зрения налога на наследство, я избавляюсь от активов, которые я передаю вам при жизни, а также от всей признательности, полученной за эти активы. С момента дара до дня моей смерти. Так что вы действительно получаете от своего поместья гораздо больше, чем просто те 5 тысяч, которые я даю Сьюзи.
О, это имеет такой смысл. Имеет ли это смысл? Да, это так. Хорошо. Это имеет смысл. Так какой же тогда налог на наследство? Таким образом, налог на наследство является налогом на передачу собственности. Это оценивается по переводам, которые я делаю за своим столом. Итак, вы знаете, когда мы говорили о завещании и отзывном трасте, и у нас есть активы, которые переходят от меня к моим бенефициарам, именно тогда будет начислен налог на наследство.
Как и налог на дарение, это налог в размере 40 процентов. Мои бенефициары не платят налог. Я плачу налог с другого имущества. Хм, есть освобождение от налога на наследство. Итак, когда мы говорили о налоге на дарение, я могу давать 17 000 ежегодно столько людей, сколько захочу. С учетом подарка и налога на наследство есть пожизненное освобождение.
А сейчас пожизненное освобождение составляет 12 миллионов на человека. Так что я могу дать 9 миллионов. Распространить на столько людей, сколько захочу. Так что это отличается от 12 9, 17 000 сбросов для каждого человека. Каждому могу дать по 17 000. В сумме 17. Итак, у меня есть 000 миллионов, которые я могу распределить среди любого количества людей.
И я могу использовать это освобождение от налогов, независимо от того, делаю ли я эти переводы при жизни или после смерти. Хорошо, это имеет смысл. В этом есть смысл. И что тогда такое налог GST? Итак, это налог на передачу электроэнергии без учета генерации. По сути, это налог в размере 40%. Это в дополнение к подарку или налогу на наследство.
Это сверх того, и это налог, который начисляется на трансферты, сделанные от человека в одном поколении к пропущенному поколению. Например, бабушка и дедушка внуку, верно? Итак, в этом примере, если я даю, на этот раз я буду округлять числа. Если дам 10 000, не принимая во внимание послабления и исключения, то 40%.
пойдет на налог на дарение, а еще 40 процентов пойдут на налог GST. Итак, 8 000 — это моя общая налоговая задолженность. Подарок на 10 000. О боже мой. Нам нужно поговорить о том, как можно избежать некоторых из них? Абсолютно. Вы предоставили здесь некоторые идеи. Почему бы вам не рассказать нам о некоторых способах избежать этих налогов? Итак, одно из них — это ежегодное исключение, о котором мы только что говорили, а именно 17 000, которые вы можете дарить каждый год. Также есть неограниченное количество подарков.
Итак, IRS выделило два места, где вы можете давать неограниченную сумму денег на благо кого угодно: расходы на образование и медицинские расходы. О, так я могу дать, если хочу оплатить медицинские расходы моих родителей. Я могу сделать это без каких-либо налоговых последствий, если я плачу напрямую поставщику медицинских услуг.
Хорошо. Итак, я плачу врачу, я плачу больнице, я могу оплатить все медицинские расходы моих родителей без каких-либо последствий по налогу на передачу имущества. Я могу сделать то же самое с образованием, если плачу колледжу напрямую. Хорошо. Итак, это два места, где я могу дарить неограниченное количество подарков. У меня есть пожизненное освобождение, о котором я говорил, а именно освобождение в размере 12.9 миллионов долларов, которое я могу использовать для уплаты налогов на дарение и налогов на наследство.
Таким образом, если я потрачу 5 миллионов долларов из своих 12.9 миллионов долларов в течение своей жизни на подарки, у меня останется 7.9 миллионов долларов, которые я смогу потратить на свой рабочий стол, чтобы избежать налогов на наследство. Попался. Интересно, что лимит в 12 миллионов долларов обеспечивает достаточное покрытие для 9 процентов населения США, так что налог на наследство действительно применяется только к 99 проценту американцев.
Я задавался этим вопросом. Я рад, что вы это заявили, потому что я думал, что это небольшой процент, который действительно столкнется с этими очень, очень высокими налогами. Абсолютно. И если вы посмотрите, что он есть у каждого человека, а это значит, что у супружеской пары есть 25 миллионов долларов, которые они могут приютить, то вы говорите о еще меньшем проценте американцев, на которых распространяется налог на наследство.
Да, конечно. Звучит страшно, но на самом деле это, вероятно, не для большинства из нас. Абсолютно. Итак, хорошо. А еще есть освобождение от налога на пропуск поколений. Ага. Хм, чего... вам действительно следует избегать, поскольку это дополнительные 40%. Оно также имеет освобождение, которое составляет 12 миллиона. Хм, и вы можете использовать его при жизни или после смерти, чтобы покрыть подарки, передаваемые дедушкой и бабушкой внуку.
Что ж, на самом деле это звучит очень разумно, особенно та часть, где медицинские и образовательные усилия освобождены от этих требований, то есть это имеет большой смысл. Так что абсолютно. Ага. Это бонус. Это. Это бонус. И это также показывает, что, честно говоря, IRS вложила сюда здравый смысл и компонент сострадания.
Там, где людям действительно нужны деньги, медицинское образование, я имею в виду, это большие потребности. Это не просто желания. Это имеет значение. Итак, последнее, давайте поговорим о некоторых способах минимизировать налоги на передачу, которых невозможно избежать, например, о правильно спланированных завещаниях и доверии, которые помогут нам начать работу. Хорошо. Итак, одна из вещей, которую вы хотите сделать, — это правильно спланировать свою волю и воспроизводимое доверие.
И мы кратко говорили о них раньше. Нужно убедиться, что вы используете свои льготные суммы, пожизненное освобождение, 12 миллионов. Итак, я хочу структурировать свою волю и доверие так, чтобы я использовала свое освобождение, а мой муж использовал свое освобождение, и мы не оставляли освобождение ни одного человека на столе для тех людей, которые входят в один процент.
Попался. Попался. Потому что на самом деле это легко сделать. И я хочу сделать это как с налогом на наследство, так и с пропуском генерации. Освобождение от налога на передачу. Поэтому я хочу убедиться, что мои завещания и трасты должным образом заботятся о моих льготах, об этом пожизненном освобождении. Я также хочу воспользоваться супружеским вычетом, который на самом деле является механизмом отсрочки уплаты налогов.
Я могу передать неограниченное количество имущества своему мужу без каких-либо последствий налога на передачу собственности, и наоборот. Хм, и это называется неограниченным семейным вычетом. И когда я занимаюсь планированием наследства, я хочу быть уверена, что, если я умру раньше, чем умрет мой муж, он получит выгоду от всех активов, которые мы создали за свою жизнь.
И я хочу убедиться, что активы не уменьшатся из-за налогов на передачу собственности до тех пор, пока не умрет выживший из нас. И если мои активы превысят мою сумму освобождения в 12 миллионов, тогда я хочу, чтобы на остальную часть активов распространялся супружеский вычет, который позволил бы мне передать активы моему супругу без каких-либо последствий налога на передачу, чтобы мой супруг получил все активы, на которые распространяется мое пожизненное освобождение, 9.
9 миллионов. И все активы, превышающие эту сумму, без необходимости платить налог на передачу. Кроме того, существует множество стратегий передачи богатства. Иногда вы услышите о них, если послушаете C SPAN. И не многие люди это делают. Но если вы послушаете C SPAN, вы услышите споры конгрессменов.
над определенными стратегиями передачи богатства, которые вы можете использовать, эти гранты, цифры и тому подобное, пощечины и тому подобное, гм, которые позволяют вам воспользоваться своими льготными суммами и использовать их, чтобы вы могли передавать больше богатства своим бенефициарам по более низкой цене. стоимость трансфертного налога. И все это объясняет, почему вам нужен либо налоговый бухгалтер, либо консультант по планированию благосостояния, чтобы действительно помочь вам в этом, если вы входите в этот верхний 1%.
Если вы входите в этот 1% лучших, безусловно. Но если вы владелец бизнеса, то да, стратегии передачи богатства, о которых мы будем говорить в некоторых из наших последующих подкастов, станут вашим другом не потому, что вы обязательно входите в 1%, но потому что вы хотите иметь возможность передать часть своих деловых интересов своим бенефициарам, своим детям, но вы также захотите сохранить контроль над этими бизнес-активами.
А стратегии передачи богатства позволят вам сделать и то, и другое. И ты права, Бекка. Мы говорили о частных лицах, но как только вы начинаете владеть бизнесом, это становится еще более актуальным и важным, и, вероятно, о нем мало говорят. Думаю, мы обсудим это в будущих подкастах.
Мы надеемся, что наши слушатели присоединятся к нам в этом. Огромное спасибо, Бекка, за то, что рассказали нам еще больше о трансферных налогах. Спасибо вам за возможность. Я ценю это.