Перейти к основному содержанию

Ответ на блог Центра экономической политики Кентукки «Равномерное налогообложение»

24 февраля 2020
Шесть лошадей на Черчилль спускается по траве.

Томас Ламберт, доктор философии

Доцент

24 февраля 2020

Управляющее резюме

В недавнем блоге Пэм Томас из Центра экономической политики Кентукки (KCEP) содержится призыв к увеличению на 2% ставки налога на Исторические скачки (называемые Мгновенными скачками) и отыгрыш авансового депозита (ADW) на ипподромах Кентукки. Исследование, проведенное Программой коневодства Университета Луисвилля, показало, что не будет пропорционального увеличения (доллар за доллар) налоговых поступлений в Содружество. Повышение налога, скорее всего, будет переложено на потребителя. Для каждого увеличения налога на 1% будет соответствующее (1%) уменьшение налоговых поступлений (в этом случае ожидается (2%) уменьшение). Дискреционные доллары потребителя эластичны в отношении игр. В нынешних условиях эластичность спроса может достигать 10%. Умножение уменьшения налоговых поступлений на 2% на 10% эластичность спроса может привести к 20% снижению мгновенного гоночного руля.

В итоге прогнозы на 2019 финансовый год в размере 2 млрд долларов США для мгновенных гонок могут снизиться на 20% до 1.6 млрд долларов. Налоги для Содружества в этом сценарии будут не 71 миллион долларов из-за повышения налогов, а 56 миллионов долларов. В то время как Содружество получает более высокие налоговые поступления, это приведет к существенному снижению доходов гоночных объектов в штате и его партнерах, что, вероятно, приведет к сокращению суммы денег, доступных для кошельков ипподрома и операционных расходов, включая расходы на заработную плату. Ожидается, что при отсутствии ставок на спорт в Кентукки эластичность может возрасти до 15%, что приведет к снижению ставки на 30%, когда ставки на спорт будут введены в Индиане и Теннесси.

Недавно блог, появившийся на веб-сайте Центра экономической политики Кентукки (KCEP), утверждал, что в Содружестве Кентукки повышаются налоги на различные виды конных и мгновенных ставок («исторических скачек») в целях получения дохода для Общего фонда штата.[1]  В блоге отчасти подразумевается, что увеличение на 2% для мгновенных ставок (т. Е. Повышение налога с 1.5% до 3.5%) и увеличение на 2.5% для предварительных депозитных ставок (т. Е. Повышение налога с 0.5% до 3.0%) приведет к пропорциональному увеличению увеличение налоговых поступлений. В качестве примера пропорционального увеличения допустим, что налог налагается на что-то впервые, например, акцизный налог в размере 10% на что-то стоимостью 100,000 10 долларов. Предположение о том, что налог приносит на 10% больше доходов, будет заключаться в том, что если 100,000 из этих предметов будут проданы в год, то поступления от акцизного налога составят 10 1,000,000 долларов (или 10% от 80,000 90,000 95,000 долларов). В экономике показано, что это случается редко. Новый доход, вероятно, будет получен, но количество потребляемого потребителями товара, вероятно, упадет ниже XNUMX в год. Следовательно, сумма полученного дохода может быть больше примерно XNUMX XNUMX долларов США, XNUMX XNUMX долларов США или XNUMX XNUMX долларов США в зависимости от того, насколько эластичен спрос на товар. Поскольку эффективная цена чего-либо повышается из-за налогообложения, потребители обычно пытаются найти замену облагаемому налогом товару.

Мы признаем, что KCEP прямо не заявляет, что увеличение налоговых ставок на 2% или 2.5% приводит к соответствующему увеличению налоговых поступлений. Тем не менее, сообщение в блоге не признает эластичность спроса на различные типы игр и не признает возможность уменьшения управляемости в отрасли, если будет принято повышение налогов. В нем также указывается, что многие налоговые поступления прямо или косвенно возвращаются в отрасль. Однако это также не так уж и редко, поскольку встречается в других отраслях. Налоги на авиаперелеты и билеты косвенно поддерживают авиационную отрасль, финансируя местные аэропорты и Федеральное управление гражданской авиации, точно так же, как налоги на бензин делают возможным улучшение дорог и дорог, что помогает автомобильной промышленности.  

Литература по азартным играм, казино и скачкам является обширной с оценками эластичности спроса на азартные игры, включая оценки того, как спрос на ставки будет падать, когда удерживается большая сумма налогов.[2] Используя оценки эластичности спроса низкого (1%), среднего (5%) и высокого (10%)[3]На Рисунке 1 ниже показано, что увеличение налога на мгновенные ставки приведет к увеличению налоговых поступлений, но не к такому значению, как прогнозируется KCEP, если предполагается пропорциональное увеличение налоговых поступлений. В 2019 финансовом году, который только что закончился 30 июня 2019 года, по оценкам KCEP, налоговые поступления составят около 71 миллиона долларов США в год на сумму чуть более 2 миллиардов долларов. Тем не менее, используя эластичность спроса, равную 5, размер собранных налогов будет примерно равен 64 миллионам долларов при общей сумме около 1.8 миллиарда долларов. На рис. 2 также показано, как те же значения эластичности могут повлиять на общую сумму, создаваемую отраслью при мгновенных ставках.[4]  В какой-то момент ниже определенного уровня доходов заведениям придется сократить часы работы или количество рабочих мест, поскольку падение доходов вредит прибыльности. Снижение показателей прогнозируется на основе того, что произошло в других юрисдикциях, где были увеличены налоги на казино или ипподромы, что, в свою очередь, уменьшило выплаты, выплачиваемые посетителям, что, в свою очередь, еще больше снизило посещаемость или игру, поскольку некоторые посетители искали другие формы игры или развлечения. Повышение налогов может нанести вред отрасли, которая все еще пытается восстановить определенный уровень прибыльности, существовавший до Великой рецессии 2007-2009 годов. Учитывая тот факт, что казино Индианы скоро позволят посетителям делать ставки на колледж и профессиональный спорт, эластичность для мгновенных ставок и ADW на трассах Кентукки может быть увеличена, что, в свою очередь, усилит негативные последствия любого повышения налогов.  

Приложение

Навин, Джон С. и Тимоти С. Салливан. 2007. «Действуют ли речные казино в качестве конкурентов? Посмотрите на рынок Сент-Луиса ».  Экономическое развитие Ежеквартально 21: 49-59.

Филандер, Халиль. 2012. «Влияние онлайн-игр на доход коммерческих казино».  Журнал исследований и обзоров UNLV Gaming 15 (2): 23-28. 

Сринивасан, Арун и Томас Э. Ламберт. 2017. «Влияние стагнации доходов казино на налоговые поступления от государственных и местных органов власти».  Государственное бюджетирование и финансы  37 (1): 26-46. 

Тальхаймер, Ричард. 2012. «Eemand для ставок на игровые автоматы и скачки Pari-mutuel на

ипподром-казино. »  Прикладная экономика 44: 1177-1191.

Тальхаймер, Ричард и Мухтар М. Али. 1995. «Спрос на пари-мутуэльские ставки на скачки и посещаемость».  Наука управления 41 (1): 129-143.

Тальхаймер, Ричард и Мухтар М. Али. 2003. «Спрос на азартные игры». Прикладная экономика 35: 907-918. 

Тальхаймер, Ричард и Мухтар М. Али. 2008. «Настольные игры, игровые автоматы и доход от казино».  Прикладная экономика 40: 2395–2404.

Тальхаймер, Ричард и Мухтар М. Али. 2008. «Пари-мутюэльские ставки на скачки - конкуренция внутри и за пределами отрасли. В Справочник по спортивным и лотерейным рынкам, Дональд Б. Хауш и Уильям Т. Зиемба, редакторы. Амстердам, Нидерланды: издательство Elsevier Publishers. 


Базовые ноты

[1] Пэм Томас, «Равномерное налогообложение будет приносить очень необходимый общий доход фонда» Кентукки Центр экономической политики, Май 17, 2019.  https://kypolicy.org/taxing-betting-uniformly-would-generate-much-needed-general-fund-revenue/ . Проверено 10 августа, 2019. 

[2] Вероятно, их слишком много, чтобы перечислить. См. Приложение ниже.

[3] Все они находятся в пределах диапазонов, указанных в литературе, в зависимости от того, обсуждается ли краткосрочная или долгосрочная эластичность спроса. Со временем эластичность большинства товаров увеличивается по мере изменения потребительских предпочтений и появления на рынке заменителей. 

[4] Мы ожидаем аналогичных результатов для любого увеличения налогов на ADW и можем предоставить расчеты для этого по запросу. Как отмечает блог KCEP, налоговые поступления от этой категории игр растут, хотя и не так быстро, как мгновенные ставки.   

Chinese (Simplified)EnglishGermanHindiRussian