बिजनेस इनसाइट्स के स्मॉल बाइट्स के इस एपिसोड में ट्रांसफर टैक्स (गिफ्ट टैक्स, एस्टेट टैक्स और जेनरेशन स्किपिंग टैक्स सहित) पर चर्चा की गई है। स्थानांतरण करों को कम करने वाली छूटों और रणनीतियों पर प्रकाश डाला गया है और संपत्ति नियोजन में उचित रूप से नियोजित वसीयत और ट्रस्ट के महत्व को दोहराया गया है।
मेजबान
डॉ. कैथी गॉसर, यम! फ्रेंचाइजी प्रबंधन के सहायक प्रोफेसर और के निदेशक यम! वैश्विक मताधिकार उत्कृष्टता केंद्र
प्रतिलिपि
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तो बिजनेस इनसाइट्स के स्मॉल बिट्स में आपका स्वागत है, जो धन नियोजन पर चर्चा करता है। और इसमें. विशेष छोटे पॉडकास्ट. बेक्का फिर से मेरे साथ है। नमस्ते, बेक्का। नमस्ते। तो इस बार, हम हर किसी के पसंदीदा विषय, चुटीले करों के बारे में बात करने जा रहे हैं, लेकिन हम स्थानांतरण करों के बारे में बात करने जा रहे हैं और यह कैसे धन नियोजन की दुनिया से संबंधित है।
तो चलिए वहीं से शुरू करते हैं जहां हमने बेक्का को छोड़ा था और हमें बताएं कि ट्रांसफर टैक्स क्या है। स्थानांतरण कर एक ऐसा कर है जो उन परिसंपत्तियों पर लगाया जाता है जिन्हें आप किसी और को हस्तांतरित करना चाहते हैं। चाहे आप इसे अपने जीवनकाल के दौरान उन्हें उपहार में देना चाहते हों या आप इसे अपनी मृत्यु पर उन्हें देना चाहते हों। ठीक है। तो यह कर का दूसरा रूप है।
तो ये टैक्स कितने प्रकार के होते हैं और ये कैसे काम करते हैं? और आपने मुझे कुछ उपहार कर, संपत्ति कर के बारे में बताया है। और कुछ को जीएसटी टैक्स कहा जाता है। तो क्या आप हमें उपहार कर के बारे में बता सकते हैं? ठीक है। तो उपहार कर एक स्थानांतरण कर है जिसका मूल्यांकन आपके द्वारा अपने जीवनकाल के दौरान किए गए स्थानांतरणों पर किया जाता है। इसलिए अगर मैं तय करता हूं कि मैं अपनी बेटी को 5 देना चाहूंगा, तो उस 000 पर कर लगाया जाएगा।
उम्म, संघीय स्तर पर कर 40 प्रतिशत कर है। इसलिए अगर मैं अपनी बेटी को 5 दे रहा हूं, तो उसमें से 000 प्रतिशत कर होगा। तो वह 40 होंगे। उम्म, जिस तरह से टैक्स काम करता है मैं अपनी बेटी को 2 देता हूँ। मुझे 000 का कर मिला है। तो इस पूरे हस्तांतरण के लिए, मुझे 5, मेरी बेटी के पास 000 और कर के लिए आईआरएस के पास 2 खर्च होंगे।
क्या ऐसी कोई रकम नहीं है जिसे आप हर साल मुफ्त में दे सकें? हां। उपहार कर से छूट और बहिष्करण हैं। इसलिए हर साल मैं जितने लोगों को चाहूं 17 तक दे सकता हूं। मैं कैथी को 000 और अपनी दोस्त सूसी को 17 दे सकता हूँ। प्रत्येक वर्ष बिना किसी उपहार कर परिणाम के। ठीक है। तो, तो उस उदाहरण में जहां आपने 000 दिया है, इसका मतलब है कि मैं पहले ही 17 दे चुका हूं।
यदि मुझे कर चुकाना पड़े तो सही? बिल्कुल। ठीक है। हाँ। तो मैं जो उदाहरण दे रहा था वह सिर्फ यह था कि कर कैसे काम करता है, लेकिन आप उस स्थिति में 17 का उपयोग करके ठीक लिखते हैं, यह या तो पूरे 000 को कवर करेगा या मैंने पहले ही एक व्यक्ति को 5 दे दिया है, वहाँ हैं अन्य बहिष्करण और छूट. मैं उन्हें थोड़ी देर बाद क्यों नहीं मारता?
क्योंकि वे उपहार कर और संपत्ति कर दोनों पर लागू होते हैं। हाँ, चलो, ऐसा करते हैं। लेकिन आइए इस उपहार कर के बारे में कुछ और मिनटों के लिए बात करें। तो दिलचस्प बात यह है कि यह बताता है कि मैंने लोगों को यह कहते हुए क्यों सुना है, जब तक आप जीवित हैं, आपको अपना कुछ पैसा अभी दे देना चाहिए। इसलिए यदि आपके पास अतिरिक्त है जिसे आप अभी दे सकते हैं तो यह एक अच्छा समय है।
बिल्कुल। ऐसे कई कारण हैं जिनकी वजह से लोग उपहार देना चाहते हैं। मैं हूँ। आप जानते हैं, यह किसी विशेष, उम्म, अवसर, जन्मदिन या क्रिसमस या ऐसा ही कुछ हो सकता है। और मैं बस किसी को पैसे देना चाहता हूं। यह भी हो सकता है कि मैं किसी को आय का जरिया उपलब्ध कराना चाहता हूं। इसलिए मैं उन्हें मेरे पास मौजूद कुछ किराये की अचल संपत्ति में ब्याज देना चाहता हूं ताकि इससे होने वाली आय का एक हिस्सा उन्हें मिल सके।
उम्म, किस मामले में मैं अपने जीवनकाल के दौरान उपहार देना चाहता हूं। मेरे ऐसा करने का एक और कारण उन छूटों को रोकना है जिनके बारे में हम थोड़ी देर में बात करने जा रहे हैं ताकि मेरी मृत्यु पर देय कर की मात्रा को कम करने में मदद मिल सके। क्योंकि याद रखें, स्थानांतरण कर एक ऐसा कर है जिसका मूल्यांकन उस हस्तांतरण के विरुद्ध किया जाता है जो मैं अपने जीवन के दौरान या मृत्यु पर करता हूं।
और जब मैं अपने जीवनकाल के दौरान एक उपहार बनाऊंगा। संपत्ति कर के दृष्टिकोण से, मैं उन संपत्तियों से छुटकारा पा रहा हूं जो मैं अपने जीवनकाल के दौरान आपको दे रहा हूं, और उन सभी प्रशंसाओं से भी जो उन संपत्तियों पर अर्जित की गई हैं। उपहार के समय से लेकर मेरी मृत्यु की तारीख तक। तो आप वास्तव में अपनी संपत्ति से केवल 5 की तुलना में बहुत अधिक प्राप्त कर रहे हैं जो मैं सूसी को दे रहा हूं।
ओह, यह बहुत मायने रखता है। क्या इसका अर्थ बनता है? हाँ, ऐसा होता है। ठीक है। वह, इसका कोई मतलब बनता है। तो फिर संपत्ति कर क्या है? अतः संपत्ति कर एक स्थानांतरण कर है। इसका मूल्यांकन मेरे द्वारा अपने डेस्क पर किए गए स्थानांतरणों के आधार पर किया जाता है। तो, आप जानते हैं, जब हम वसीयत और प्रतिसंहरणीय ट्रस्ट के बारे में बात कर रहे थे और हमारे पास ऐसी संपत्तियां हैं जो मुझसे मेरे लाभार्थियों तक जाती हैं, तभी संपत्ति कर का आकलन किया जाएगा।
उपहार कर की तरह, यह 40 प्रतिशत कर है। मेरे लाभार्थी कर का भुगतान नहीं करते हैं। मैं अन्य संपत्तियों से कर का भुगतान करता हूं। उम्म, संपत्ति कर से छूट है। इसलिए जब हमने उपहार कर के बारे में बात की, तो मैं जितने लोगों को चाहूं सालाना 17 दे सकता हूं। उपहार और संपत्ति कर के साथ, आजीवन छूट है।
और अभी वह आजीवन छूट 12 मिलियन प्रति व्यक्ति है। तो मैं 9 मिलियन दे सकता हूँ. मैं जितने लोगों में चाहूं फैला दूं। तो यह प्रत्येक व्यक्ति के लिए 12, 9 रीसेट से भिन्न है। मैं प्रत्येक व्यक्ति को 17 दे सकता हूं। 000. 17 समुच्चय में है। तो मेरे पास 000 मिलियन हैं जिन्हें मैं जितने लोगों में चाहूं फैला सकता हूं।
और मैं उस छूट का उपयोग करों के विरुद्ध कर सकता हूं, चाहे मैं वह हस्तांतरण जीवन के दौरान करूं या मृत्यु के समय। ठीक है, इसका मतलब यही है। यह पूरी तरह से समझ में आता है। और फिर जीएसटी टैक्स क्या है? तो वह है जेनरेशन स्किपिंग ट्रांसफर टैक्स। और मूलतः, यह 40% का कर है। यह उपहार या संपत्ति कर के अतिरिक्त है।
यह इसके शीर्ष पर है, और यह एक ऐसा कर है जिसका मूल्यांकन एक पीढ़ी से दूसरी पीढ़ी में किए गए हस्तांतरण के विरुद्ध किया जाता है। उदाहरण के लिए, दादा-दादी से लेकर पोते तक, ठीक है? तो उस उदाहरण में, यदि मैं देता हूं, तो मैं इस बार गोल संख्याएं करने जा रहा हूं। यदि मैं छूट और बहिष्करणों को ध्यान में न रखते हुए 10 देता हूं, तो 000%।
उपहार कर के लिए जाएगा और अतिरिक्त 40 प्रतिशत जीएसटी कर के लिए जाएगा। तो 8 मेरी कुल कर देनदारी होगी। 000 के उपहार पर। ओह, मेरे भगवान। हमें इस बारे में बात करनी होगी कि आप इनमें से कुछ से कैसे बच सकते हैं? बिल्कुल। आपने यहां कुछ विचार प्रदान किये हैं. आप हमें इन करों से बचने के कुछ उपाय क्यों नहीं बताते? ठीक है, तो एक वार्षिक बहिष्करण है जिसके बारे में हमने अभी बात की है, वह 10 है जिसे आप हर साल दे सकते हैं। इसमें असीमित उपहार देना भी शामिल है।
इसलिए आईआरएस ने दो स्थान बनाए हैं जहां आप अपनी इच्छानुसार किसी के भी लाभ के लिए असीमित धनराशि दे सकते हैं, और वह है शिक्षा और चिकित्सा व्यय। ओह, तो मैं दे सकता हूं, अगर मैं अपने माता-पिता के चिकित्सा खर्च का भुगतान करना चाहता हूं। जब तक मैं चिकित्सा प्रदाता को सीधे भुगतान करता हूं, मैं बिना किसी स्थानांतरण कर परिणाम के ऐसा कर सकता हूं।
ठीक है। इसलिए मैं डॉक्टर को भुगतान करता हूं, मैं अस्पताल को भुगतान करता हूं, मैं अपने माता-पिता के सभी चिकित्सा खर्चों का भुगतान बिना किसी स्थानांतरण कर परिणाम के कर सकता हूं। जब तक मैं सीधे कॉलेज को भुगतान करता हूँ तब तक मैं शिक्षा के साथ भी यही काम कर सकता हूँ। ठीक है। तो ये दो जगहें हैं जहां मेरे पास असीमित उपहार हैं। मुझे आजीवन छूट मिल गई है जिसके बारे में मैंने बात की थी, वह $12.9 मिलियन की छूट है जिसका उपयोग मैं उपहार कर और संपत्ति कर के लिए कर सकता हूं।
इसलिए यदि मैं अपने जीवनकाल के दौरान उपहारों को कवर करने के लिए अपने $5 मिलियन में से $12.9 मिलियन का उपयोग करता हूं, तो मेरे पास $7.9 मिलियन बच जाते हैं जिनका उपयोग मैं संपत्ति कर से बचने के लिए अपने डेस्क पर कर सकता हूं। पकड़ लिया. दिलचस्प बात यह है कि 12 मिलियन की सीमा अमेरिका के 9 प्रतिशत लोगों के लिए पर्याप्त कवर प्रदान करती है ताकि संपत्ति कर वास्तव में केवल 99 प्रतिशत अमेरिकियों पर लागू हो।
मुझे इसके बारे में ही ख्याल आ रहा था। मुझे खुशी है कि आपने ऐसा कहा क्योंकि मुझे लगा कि मैं शर्त लगा सकता हूं कि यह एक छोटा सा प्रतिशत है जो वास्तव में उन बहुत, बहुत उच्च करों में शामिल होगा। बिल्कुल। और जब आप देखते हैं कि प्रत्येक व्यक्ति के पास यह है, और इसका मतलब है कि एक विवाहित जोड़े के पास 25 मिलियन हैं जिन्हें वे आश्रय दे सकते हैं, तो आप अमेरिकियों के और भी छोटे प्रतिशत की बात कर रहे हैं जो संपत्ति कर से प्रभावित हैं।
ओह यकीनन। तो यह डरावना लगता है, लेकिन वास्तव में, यह शायद हममें से अधिकांश के लिए नहीं है। बिल्कुल। तो, ठीक है. और फिर जेनरेशन स्किपिंग टैक्स छूट है। हाँ। उम्म, जिससे… आप वास्तव में बचना चाहते हैं क्योंकि यह अतिरिक्त 40% है। इसमें भी 12 करोड़ की छूट है. उम्म, और आप इसका उपयोग दादा-दादी से लेकर पोते-पोतियों तक के उपहारों को कवर करने के लिए जीवनकाल या मृत्यु के दौरान कर सकते हैं।
खैर, यह वास्तव में बहुत ही उचित लगता है, विशेष रूप से चिकित्सा और शैक्षिक प्रयासों को इनसे छूट दिए जाने का हिस्सा, यानी कि बहुत मायने रखता है। तो बिलकुल. हाँ। यह एक बोनस है. यह है। यह एक बोनस है. और इससे यह भी पता चलता है कि सच में, आईआरएस ने सामान्य ज्ञान और दयालु घटक को इसमें डाल दिया है।
जहां लोगों को वास्तव में पैसे की जरूरत है, चिकित्सा शिक्षा, मेरा मतलब है, ये बड़ी जरूरतें हैं। वे सिर्फ चाहत नहीं हैं. इससे फ़र्क पड़ता है. तो आखिरी बात यह है कि आइए स्थानांतरण करों को कम करने के कुछ तरीकों के बारे में बात करें जिन्हें टाला नहीं जा सकता है, जैसे कि हमें शुरू करने के लिए उचित रूप से नियोजित वसीयत और विश्वास। ठीक है। तो उन चीज़ों में से एक जो आप अपनी वसीयत और अपने अनुकरणीय विश्वास की उचित योजना बनाने के संदर्भ में करना चाहते हैं।
और हमने पहले उनके बारे में संक्षेप में बात की है। यह सुनिश्चित करना है कि आप अपनी छूट राशि, आजीवन छूट, 12 मिलियन का लाभ उठा रहे हैं। इसलिए, मैं अपनी इच्छा और विश्वास को इस प्रकार बनाना चाहती हूं कि मैं अपनी छूट का उपयोग कर रही हूं और मेरे पति अपनी छूट का उपयोग कर रहे हैं और हम किसी भी व्यक्ति की छूट को एक प्रतिशत में उन लोगों के लिए मेज पर नहीं छोड़ रहे हैं।
पकड़ लिया. पकड़ लिया. क्योंकि यह वास्तव में करना आसान है। और मैं संपत्ति कर और जनरेशन स्किपिंग दोनों के साथ ऐसा करना चाहता हूं। स्थानांतरण कर छूट. इसलिए मैं यह सुनिश्चित करना चाहता हूं कि मेरी वसीयतें और ट्रस्ट मेरी छूटों, उस आजीवन छूट का ठीक से ख्याल रख रहे हैं। मैं वैवाहिक कटौती का भी लाभ उठाना चाहता हूं, जो वास्तव में एक कर स्थगन तंत्र है।
मैं अपने पति को बिना किसी स्थानांतरण कर परिणाम के असीमित मात्रा में संपत्ति दे सकती हूं और इसके विपरीत भी। उम्म, और इसे असीमित वैवाहिक कटौती कहा जाता है। और जब मैं संपत्ति की योजना बना रही होती हूं, तो मैं यह सुनिश्चित करना चाहती हूं कि अगर मैं अपने पति से पहले मर जाऊं, तो उन्हें उन सभी संपत्तियों का लाभ मिले जो हमने अपने जीवनकाल के दौरान बनाई हैं।
और मैं यह सुनिश्चित करना चाहता हूं कि हममें से जीवित बचे व्यक्ति की मृत्यु तक संपत्ति हस्तांतरण करों से कम न हो। और यदि मेरी संपत्ति मेरी छूट राशि 12 मिलियन से अधिक है, तो मैं चाहता हूं कि बाकी संपत्ति वैवाहिक कटौती के अधीन हो, जो मुझे बिना किसी हस्तांतरण कर परिणाम के अपने पति या पत्नी को संपत्ति हस्तांतरित करने की अनुमति देगी ताकि मेरे पति या पत्नी को मिल सके वे सभी संपत्तियाँ जो मेरी आजीवन छूट के अधीन हैं, 9।
9 मिलियन. और वे सभी संपत्तियां जो उस राशि से अधिक हैं, उन पर कोई हस्तांतरण कर नहीं देना होगा। और फिर बहुत सारी धन हस्तांतरण रणनीतियाँ हैं। कभी-कभी यदि आप सी स्पैन सुनते हैं तो आप उनके बारे में सुनेंगे। और बहुत से लोग ऐसा नहीं करते. लेकिन यदि आप सी स्पैन सुनते हैं, तो आप कांग्रेसियों को बहस करते हुए सुनेंगे।
कुछ धन हस्तांतरण रणनीतियों पर जिनका आप उपयोग कर सकते हैं, वे अनुदान और अंक और चीजें, थप्पड़, ऐसी चीजें, उम, जो आपको अपनी छूट राशि का लाभ उठाने और उनका लाभ उठाने की अनुमति देती हैं ताकि आप कम कीमत पर अपने लाभार्थियों को अधिक धन हस्तांतरित कर सकें। स्थानांतरण कर लागत. और यह सब बताता है कि यदि आप उस शीर्ष 1% में हैं तो वास्तव में आपकी सहायता के लिए आपको कर लेखाकार या धन नियोजन सलाहकार की आवश्यकता क्यों है।
यदि आप उस शीर्ष 1% में हैं, तो बिल्कुल। लेकिन यदि आप एक व्यवसाय के मालिक हैं, तो हाँ, धन हस्तांतरण रणनीतियाँ, और हम अपने कुछ बाद के पॉडकास्ट में इनके बारे में बात करने जा रहे हैं, वे आपके मित्र बनने जा रहे हैं, इसलिए नहीं कि आप आवश्यक रूप से 1% में हैं, बल्कि क्योंकि आप अपने कुछ व्यावसायिक हितों को अपने लाभार्थियों, अपने बच्चों को हस्तांतरित करने में सक्षम होना चाहते हैं, लेकिन आप उन व्यावसायिक संपत्तियों पर नियंत्रण भी बनाए रखना चाहेंगे।
और धन हस्तांतरण रणनीतियाँ आपको दोनों करने की अनुमति देंगी। और तुम सही हो, बेक्का। हम व्यक्तियों के बारे में बात कर रहे हैं, लेकिन एक बार जब आप व्यवसाय के स्वामित्व में आ जाते हैं, तो यह और भी अधिक प्रासंगिक और महत्वपूर्ण हो जाता है और शायद कुछ ऐसा है जिसके बारे में ज्यादा बात नहीं की जाती है। इसलिए मुझे लगता है कि हम भविष्य के कुछ पॉडकास्ट में उन्हें कवर करने जा रहे हैं।
हमें उम्मीद है कि हमारे श्रोता इसमें हमसे जुड़ेंगे। तो बहुत-बहुत धन्यवाद, बेक्का, हमें स्थानांतरण करों के बारे में और भी अधिक बताने के लिए। अवसर के लिए शुक्रिया। मैं इसकी सराहना करता हूं।