Los impuestos a las transferencias (incluidos el impuesto a las donaciones, el impuesto al patrimonio y el impuesto a la omisión generacional) se analizan en este episodio de Small Bites of Business Insights. Se destacan las exenciones y estrategias que minimizan los impuestos sobre transferencias y se reitera la importancia de testamentos y fideicomisos adecuadamente planificados en la planificación patrimonial.
Tu guía
Dra. Kathy Gosser, ¡YUM! Profesor Asistente de Gestión de Franquicias y Director del ¡Mmm! Centro para la excelencia global en franquicias
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(NOTA: Esta es una transcripción automática y no está destinada a sustituir la escucha de la grabación del podcast. Simplemente haga clic en el reproductor de arriba y reciba el beneficio completo de la conversación).
Bienvenido a Small Bites of Business Insights, que habla sobre planificación patrimonial. Y en esto. Pequeños podcasts particulares. Tengo a Becca conmigo otra vez. Hola Beca. Hola. En este caso, vamos a hablar sobre el tema favorito de todos, los impuestos irónicos, pero vamos a hablar sobre los impuestos a las transferencias y cómo se relacionan con el mundo de la planificación patrimonial.
Entonces, retomemos donde lo dejamos con Becca y digamos qué es un impuesto de transferencia. Un impuesto de transferencia es un impuesto que se aplica a los activos que desea transferir a otra persona. Ya sea que quiera regalárselo durante su vida o quiera regalárselo cuando muera. Está bien. Entonces es otra forma de impuesto.
Entonces, ¿cuántos tipos de estos impuestos existen y cómo funcionan? Y me has hablado de algunos impuestos sobre donaciones, impuestos sobre el patrimonio. Y algo llamado impuesto GST. Entonces, ¿puedes explicarnos el impuesto sobre donaciones? Bueno. Entonces, el impuesto sobre donaciones es un impuesto a las transferencias que se aplica a las transferencias que usted realiza durante su vida. Entonces, si decido que me gustaría darle 5 a mi hija, entonces hay un impuesto que se aplica sobre esos 000.
Um, el impuesto a nivel federal es un impuesto del 40 por ciento. Entonces, si le doy a mi hija 5, el 000 por ciento de esa cantidad sería el impuesto. Entonces serían 40. Um, la forma en que funciona el impuesto es que le doy los 2 a mi hija. Tengo un impuesto de 000. Entonces, para toda esta transferencia, me costaría 5, 000 para mi hija y 2 para el IRS para impuestos.
¿No hay una cantidad que puedas donar gratuitamente cada año? Sí. Existen exenciones y exclusiones del impuesto sobre donaciones. Así que cada año puedo donar hasta 17 a tantas personas como quiera. Puedo darle 000 a Kathy y 17 a mi amiga Susie. Cada año sin consecuencias del impuesto sobre donaciones de ningún tipo. Bueno. Entonces, en ese ejemplo donde diste 000, eso significa que ya he dado 17.
Si tengo que pagar un impuesto, ¿correcto? Absolutamente. Bueno. Sí. Así que el ejemplo que estaba dando era cómo funciona el impuesto, pero escribes bien usando los 17, en ese caso cubriría los 000 completos o ya le he dado 5 a una persona, hay otras exclusiones y exenciones. ¿Por qué no los toco un poco más tarde?
Porque se aplican tanto al impuesto sobre donaciones como al impuesto sobre sucesiones. Sí, hagámoslo. Pero hablemos de este impuesto sobre donaciones sólo unos minutos más. Entonces, lo interesante es que eso explica por qué escuché a la gente decir que, mientras estés vivo, deberías regalar parte de tu dinero ahora. Así que si te sobran y puedes regalar ahora es un buen momento.
Absolutamente. Hay varias razones por las que la gente podría querer regalar uno. Soy. Ya sabes, podría ser para una ocasión especial, un cumpleaños o una Navidad o algo así. Y sólo quiero darle dinero a alguien. También podría ser que quiera proporcionar un flujo de ingresos a alguien. Por eso quiero darles un interés en algunos bienes inmuebles de alquiler que tengo para que obtengan una parte de los ingresos que salgan.
Um, en cuyo caso quiero hacer un regalo durante mi vida. Otra razón por la que podría hacerlo es para cubrir las exenciones de las que hablaremos dentro de un momento para ayudar a reducir la cantidad de impuestos que debo pagar en caso de mi muerte. Porque recuerde, un impuesto de transferencia es un impuesto que se aplica a una transferencia que hago durante mi vida o al momento de mi muerte.
Y cuando yo. Hago un regalo durante mi vida. Me estoy deshaciendo, desde el punto de vista del impuesto al patrimonio, de los activos que les estoy dando durante mi vida, y también de toda la apreciación que se obtiene de esos activos. Desde el momento de la donación hasta la fecha de mi muerte. Así que realmente estás obteniendo mucho más de tu patrimonio que sólo los 5 que le voy a dar a Susie.
Oh, eso tiene mucho sentido. ¿Tiene sentido? Sí, eso es así. Bueno. Eso, eso tiene sentido. Entonces, ¿cuál es el impuesto al patrimonio? Entonces el impuesto al patrimonio es un impuesto a la transferencia. Eso se compara con las transferencias que hago en mi escritorio. Entonces, ya sabes, cuando hablábamos del testamento y el fideicomiso revocable y tenemos activos que van de mí a mis beneficiarios, es cuando se evaluará el impuesto al patrimonio.
Al igual que el impuesto a las donaciones, es un impuesto del 40 por ciento. Mis beneficiarios no pagan el impuesto. Pago el impuesto sobre otros activos. Um, hay una exención del impuesto al patrimonio. Entonces, cuando hablamos del impuesto sobre donaciones, puedo donar 17 al año a tantas personas como quiera. Con el impuesto sobre donaciones y sucesiones, hay una exención de por vida.
Y ahora mismo esa exención vitalicia es de 12 millones por persona. Entonces puedo dar 9, 12 millones. Repartirse entre tantas personas como quiera. Eso es diferente a los 9, los 17 reinicios para cada persona. Puedo dar 000 a cada persona. El 17 es en total. Así que tengo 000 millones que puedo repartir entre tanta gente como quiera.
Y puedo usar esa exención contra impuestos, ya sea que haga esas transferencias durante la vida o al morir. Muy bien, eso tiene sentido. Eso tiene mucho sentido. ¿Y entonces qué es el impuesto GST? Así que ese es el impuesto a las transferencias por salto generacional. Y básicamente, eso es un impuesto del 40%. Eso es además de una donación o un impuesto al patrimonio.
Está por encima de todo y es un impuesto que se aplica a las transferencias realizadas de una persona en una generación a otra generación. Entonces, por ejemplo, de abuelo a nieto, ¿verdad? Entonces, en ese ejemplo, si doy, esta vez haré números redondos. Si doy 10, sin tener en cuenta exenciones y exclusiones, el 000%.
se destinaría al impuesto sobre donaciones y un 40 por ciento adicional se destinaría al impuesto GST. Así que 8 sería mi obligación tributaria total. En un regalo de 000. Oh Dios mío. Tenemos que hablar sobre ¿cómo se pueden evitar algunos de estos? Absolutamente. Has proporcionado algunas ideas aquí. ¿Por qué no nos cuentas algunas formas de evitar estos impuestos? Bien, una es la exclusión anual de la que acabamos de hablar, que son los 10 que puedes regalar cada año. También hay donaciones ilimitadas.
Entonces, el IRS ha creado dos lugares donde puedes donar una cantidad ilimitada de dinero para el beneficio de quien quieras, y son los gastos médicos y de educación. Ah, entonces puedo donar si quiero pagar los gastos médicos de mis padres. Puedo hacerlo sin ninguna consecuencia del impuesto de transferencia siempre que le pague al proveedor médico directamente.
Bueno. Entonces pago al médico, pago el hospital, puedo pagar todos los gastos médicos de mis padres sin consecuencias de impuestos de transferencia. Puedo hacer lo mismo con la educación siempre que pague la universidad directamente. Bueno. Entonces esos son dos lugares donde tengo regalos ilimitados. Tengo la exención vitalicia de la que hablé, que es esa exención de $12.9 millones que puedo usar para impuestos sobre donaciones e impuestos sobre el patrimonio.
Entonces, si uso $5 millones de mis $12.9 millones durante mi vida para cubrir donaciones, eso me deja con $7.9 millones que puedo usar en mi escritorio para evitar impuestos sobre el patrimonio. Entendido. Curiosamente, el límite de 12 millones proporciona cobertura suficiente para el 9 por ciento de los EE. UU., por lo que el impuesto al patrimonio en realidad sólo se aplica al 99 por ciento de los estadounidenses.
Me preguntaba sobre eso. Me alegra que hayas dicho eso porque pensé que apuesto a que es un pequeño porcentaje el que realmente tendría que pagar esos impuestos muy, muy altos. Absolutamente. Y cuando miras que cada persona lo tiene, y eso significa que una pareja casada tiene 25 millones que pueden albergar, entonces estás hablando de un porcentaje aún menor de estadounidenses que se ven afectados por el impuesto al patrimonio.
Oh, por supuesto. Suena aterrador, pero en realidad probablemente no sea para la mayoría de nosotros. Absolutamente. Entonces, está bien. Y luego está la exención fiscal por salto generacional. Sí. Um, lo cual... realmente quieres evitar ya que es un 40% adicional. También tiene una exención de 12 millones. Um, y puedes usarlo durante la vida o al morir para cubrir esos regalos de abuelo a nieto.
Bueno, en realidad eso suena muy razonable, especialmente la parte de que los esfuerzos médicos y educativos están exentos de estos, es decir, tiene mucho sentido. Absolutamente. Sí. Es una ventaja. Es. Es una ventaja. Y también muestra que, sinceramente, el IRS ha puesto el sentido común y el componente compasivo.
Donde la gente realmente necesita dinero, educación médica, quiero decir, esas son grandes necesidades. No son sólo deseos. Eso marca la diferencia. Entonces, lo último que debemos hacer es hablar de algunas formas de minimizar los impuestos a las transferencias que no se pueden evitar, como testamentos y confianza debidamente planificados para comenzar. Bueno. Entonces, una de las cosas que desea hacer en términos de planificar adecuadamente su testamento y su confianza replicable.
Y hemos hablado brevemente sobre ellos antes. Es asegurarse de aprovechar los montos de su exención, exención de por vida, 12 millones. Entonces, quiero estructurar mi testamento y confianza para que yo use mi exención y mi esposo use la suya y no dejemos la exención de ninguna de las personas sobre la mesa para aquellas personas en el uno por ciento.
Entendido. Entendido. Porque en realidad es fácil de hacer. Y quiero hacer eso tanto con el impuesto al patrimonio como con el salto generacional. Exenciones del impuesto de transferencia. Por eso quiero asegurarme de que mis testamentos y fideicomisos se ocupen adecuadamente de mis exenciones, esa exención de por vida. También quiero aprovechar la deducción matrimonial, que en realidad es un mecanismo de aplazamiento de impuestos.
Puedo darle una cantidad ilimitada de propiedad a mi esposo sin ninguna consecuencia del impuesto de transferencia y viceversa. Um, y eso se llama deducción matrimonial ilimitada. Y cuando hago planificación patrimonial, quiero asegurarme de que si muero antes que mi esposo, él obtenga el beneficio de todos los bienes que construimos durante nuestra vida.
Y quiero asegurarme de que los activos no se vean reducidos por los impuestos de transferencia hasta la muerte del superviviente de nosotros. Y si mis activos exceden mi monto de exención de 12 millones, entonces quiero que el resto de los activos estén sujetos a una deducción matrimonial, lo que me permitiría transferir activos a mi cónyuge sin ninguna consecuencia fiscal de transferencia para que mi cónyuge obtenga todos los bienes que están sujetos a mi exención vitalicia, el 9.
9 millones. Y todos los bienes que superen esa cantidad sin tener que pagar ningún impuesto de transferencias por él. Y luego hay tantas estrategias de transferencia de riqueza. A veces oirás hablar de ellos si escuchas C SPAN. Y no mucha gente lo hace. Pero si escuchas a C SPAN, escucharás a los congresistas discutir.
sobre ciertas estrategias de transferencia de riqueza que puede usar, como recompensas, dígitos y cosas así, bofetadas, cosas así, um, que le permiten aprovechar sus montos de exención y aprovecharlos para que pueda transferir más riqueza a sus beneficiarios a un precio más bajo. costo del impuesto de transferencia. Y todo esto explica por qué necesita un contador fiscal o un asesor de planificación patrimonial que realmente lo ayude si se encuentra en ese 1% superior.
Si estás en ese 1% superior, absolutamente. Pero si es propietario de un negocio, sí, las estrategias de transferencia de riqueza, y de las que hablaremos en algunos de nuestros podcasts posteriores, serán sus amigas, no porque necesariamente esté en el 1%, sino porque desea poder transferir algunos de sus intereses comerciales a sus beneficiarios, sus hijos, pero también querrá mantener el control sobre esos activos comerciales.
Y las estrategias de transferencia de patrimonio le permitirán hacer ambas cosas. Y tienes razón, Beca. Hemos estado hablando de individuos, pero una vez que te conviertes en propietario de un negocio, esto se vuelve aún más relevante e importante y probablemente algo de lo que no se habla mucho. Así que creo que los cubriremos en algunos podcasts futuros.
Esperamos que nuestros oyentes se unan a nosotros para eso. Muchas gracias, Becca, por contarnos aún más sobre los impuestos de transferencia. Gracias por la oportunidad. Te lo agradezco.