Übertragungssteuern (einschließlich Schenkungssteuer, Erbschaftssteuer und Generation Skipping-Steuer) werden in dieser Folge von Small Bites of Business Insights besprochen. Ausnahmen und Strategien zur Minimierung der Übertragungssteuern werden hervorgehoben und die Bedeutung ordnungsgemäß geplanter Testamente und Trusts bei der Nachlassplanung wird bekräftigt.
Hosts
Dr. Kathy Gosser, YUM! Assistenzprofessor für Franchise-Management und Direktor der Yum! Zentrum für globale Franchise-Exzellenz
Rebecca McDade, JD – Rechtsanwältin
Transkription
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Willkommen bei Small Bites of Business Insights, wo es um Vermögensplanung geht. Und dabei. Besonders kleine Podcasts. Ich habe Becca wieder bei mir. Hallo, Becca. Hallo. In diesem Fall werden wir über das Lieblingsthema aller sprechen, augenzwinkernde Steuern, aber wir werden über Übertragungssteuern und deren Zusammenhang mit der Welt der Vermögensplanung sprechen.
Machen wir also da weiter, wo wir bei Becca aufgehört haben, und erklären uns, was eine Übertragungssteuer ist. Eine Übertragungssteuer ist eine Steuer, die auf Vermögenswerte erhoben wird, die Sie auf eine andere Person übertragen möchten. Egal, ob Sie es ihnen zu Lebzeiten oder nach Ihrem Tod schenken möchten. In Ordnung. Es handelt sich also um eine andere Form einer Steuer.
Wie viele Arten dieser Steuern gibt es also und wie funktionieren sie? Und Sie haben mir von ein paar Schenkungssteuern und Erbschaftssteuern erzählt. Und etwas namens GST-Steuer. Können Sie uns die Schenkungssteuer erklären? Okay. Die Schenkungssteuer ist also eine Übertragungssteuer, die auf Übertragungen erhoben wird, die Sie zu Lebzeiten tätigen. Wenn ich also entscheide, dass ich meiner Tochter 5 geben möchte, wird auf diese 000 eine Steuer erhoben.
Ähm, die Steuer auf Bundesebene beträgt 40 Prozent. Wenn ich meiner Tochter also 5 schenke, wären 000 Prozent davon die Steuer. Das wären also 40. Ähm, die Steuer funktioniert so, dass ich die 2 meiner Tochter gebe. Ich habe eine Steuer von 000. Die gesamte Überweisung würde mich also 5, 000 für meine Tochter und 2 für die Steuern beim IRS kosten.
Gibt es nicht einen Betrag, den Sie jedes Jahr frei spenden können? Ja. Es gibt Ausnahmen und Ausschlüsse von der Schenkungssteuer. So kann ich jedes Jahr bis zu 17 an so viele Menschen spenden, wie ich möchte. Ich kann Kathy 000 und meiner Freundin Susie 17 geben. Jedes Jahr ohne jegliche Schenkungssteuerfolgen. Okay. In dem Beispiel, in dem Sie 000 gegeben haben, bedeutet das, dass ich bereits 17 gegeben habe.
Wenn ich eine Steuer zahlen muss, richtig? Absolut. Okay. Ja. Das Beispiel, das ich gegeben habe, war also nur, wie die Steuer funktioniert, aber wenn man gut schreibt, wenn man die 17 verwendet, wären in diesem Fall entweder die gesamten 000 abgedeckt, oder ich habe einer Person bereits 5 gegeben, das gibt es andere Ausschlüsse und Befreiungen. Warum klicke ich nicht etwas später darauf?
Denn sie gelten sowohl für die Schenkungssteuer als auch für die Erbschaftssteuer. Ja, lasst uns, lasst uns das tun. Aber lassen Sie uns noch ein paar Minuten über diese Schenkungssteuer sprechen. Das Interessante daran ist, dass das erklärt, warum ich gehört habe, dass Leute zu Lebzeiten einen Teil ihres Geldes jetzt verschenken sollten. Wenn Sie also etwas übrig haben, das Sie verschenken können, ist jetzt ein guter Zeitpunkt.
Absolut. Es gibt eine Reihe von Gründen, warum Menschen ein Geschenk machen möchten. Ich bin. Weißt du, es könnte für einen besonderen Anlass sein, einen Geburtstag oder Weihnachten oder so etwas in der Art. Und ich möchte einfach jemandem Geld geben. Es könnte auch sein, dass ich jemandem eine Einnahmequelle bieten möchte. Deshalb möchte ich ihnen eine Beteiligung an einigen Mietimmobilien gewähren, die ich besitze, damit sie einen Teil der daraus resultierenden Einnahmen erhalten.
Ähm, in diesem Fall möchte ich zu Lebzeiten etwas schenken. Ein weiterer Grund, weshalb ich das tun könnte, ist die Absicherung der Befreiungen, über die wir in Kürze sprechen werden, um dabei zu helfen, den Steuerbetrag zu senken, der nach meinem Tod fällig wird. Denn denken Sie daran, eine Übertragungssteuer ist eine Steuer, die auf eine Übertragung erhoben wird, die ich entweder zu Lebzeiten oder im Todesfall vornehme.
Und wenn ich zu meinen Lebzeiten ein Geschenk mache. Ich werde aus erbschaftssteuerlicher Sicht die Vermögenswerte los, die ich Ihnen zu Lebzeiten schenke, und auch den gesamten Wertzuwachs, der mit diesen Vermögenswerten erzielt wurde. Vom Zeitpunkt der Schenkung bis zum Datum meines Todes. Sie holen also wirklich viel mehr aus Ihrem Vermögen heraus als nur die 5, die ich Susie gebe.
Oh, das macht so viel Sinn. Macht das Sinn? Ja, das geht. Okay. Das macht durchaus Sinn. Wie hoch ist dann die Erbschaftssteuer? Die Erbschaftssteuer ist also eine Übertragungssteuer. Das wird anhand der Überweisungen bewertet, die ich an meinem Schreibtisch vornehme. Wissen Sie, als wir über das Testament und den widerruflichen Treuhandfonds sprachen und wir Vermögenswerte haben, die von mir an meine Begünstigten gehen, dann wird die Erbschaftssteuer festgesetzt.
Wie die Schenkungssteuer beträgt sie 40 Prozent. Meine Begünstigten zahlen die Steuer nicht. Ich zahle die Steuer aus anderem Vermögen. Ähm, es gibt eine Befreiung von der Erbschaftssteuer. Als wir also über die Schenkungssteuer sprachen, kann ich jährlich 17 an so viele Menschen spenden, wie ich möchte. Bei der Schenkungs- und Erbschaftssteuer gibt es eine lebenslange Befreiung.
Und im Moment beträgt diese lebenslange Befreiung 12 Millionen pro Person. Ich kann also 9 Millionen geben. Auf so viele Leute verteilen, wie ich möchte. Das ist also etwas anderes als die 12, die 9 Resets für jede Person. Ich kann jeder Person 17 geben. Die 000. 17 ist im Aggregat. Ich habe also 000 Millionen, die ich an so viele Menschen verteilen kann, wie ich möchte.
Und ich kann diese Steuerbefreiung nutzen, unabhängig davon, ob ich diese Überweisungen zu Lebzeiten oder im Todesfall vornehme. Okay, das macht Sinn. Das macht absolut Sinn. Und was ist dann die GST-Steuer? Das ist also die Generation, die die Übertragungssteuer überspringt. Und im Grunde ist das eine Steuer von 40 %. Dazu kommt eine Schenkungs- oder Erbschaftssteuer.
Darüber hinaus handelt es sich um eine Steuer, die auf Transfers erhoben wird, die von einer Person in einer Generation an eine übersprungene Generation vorgenommen werden. Also zum Beispiel vom Großelternteil zum Enkelkind, oder? Wenn ich also in diesem Beispiel gebe, werde ich dieses Mal runde Zahlen machen. Wenn ich 10 gebe, ohne Berücksichtigung von Ausnahmen und Ausschlüssen, 000 %.
würde für die Schenkungssteuer und weitere 40 Prozent für die GST-Steuer gelten. Meine gesamte Steuerschuld würde also 8 betragen. Bei einem 000-Dollar-Geschenk. Oh mein Gott. Wir müssen darüber sprechen, wie Sie einige davon vermeiden können. Absolut. Sie haben hier einige Ideen geliefert. Warum verraten Sie uns nicht, wie Sie diese Steuern vermeiden können? Okay, einer davon ist der jährliche Ausschluss, über den wir gerade gesprochen haben, nämlich die 10, die Sie jedes Jahr verschenken können. Es gibt auch unbegrenztes Schenken.
Deshalb hat das IRS zwei Stellen geschaffen, an denen Sie einen unbegrenzten Geldbetrag zugunsten von jedem spenden können, und zwar für Bildungs- und medizinische Ausgaben. Oh, also kann ich geben, wenn ich die medizinischen Kosten meiner Eltern bezahlen möchte. Ich kann dies tun, ohne dass irgendwelche Konsequenzen für die Übertragungssteuer entstehen, solange ich den Arzt direkt bezahle.
Okay. Also bezahle ich den Arzt, ich bezahle das Krankenhaus, ich kann alle medizinischen Kosten meiner Eltern bezahlen, ohne dass es Konsequenzen für die Übertragungssteuer gibt. Dasselbe kann ich auch mit der Ausbildung machen, solange ich das College direkt bezahle. Okay. Das sind also zwei Orte, an denen ich unbegrenzt schenken kann. Ich habe die lebenslange Steuerbefreiung, über die ich gesprochen habe, nämlich die Steuerbefreiung in Höhe von 12.9 Millionen US-Dollar, die ich für Schenkungs- und Erbschaftssteuern nutzen kann.
Wenn ich also im Laufe meines Lebens 5 Millionen US-Dollar meiner 12.9 Millionen US-Dollar für Schenkungen verwende, verbleiben mir 7.9 Millionen US-Dollar, die ich an meinem Schreibtisch verwenden kann, um Erbschaftssteuern zu vermeiden. Erwischt. Interessanterweise bietet die 12-Millionen-Grenze ausreichend Deckung für 9 Prozent der USA, sodass die Erbschaftssteuer tatsächlich nur für 99 Prozent der Amerikaner gilt.
Das habe ich mich gefragt. Ich bin froh, dass Sie das gesagt haben, denn ich wette, das ist ein kleiner Prozentsatz, der wirklich in diese sehr, sehr hohen Steuern fließen würde. Absolut. Und wenn man bedenkt, dass jede Person sie hat, und das bedeutet, dass ein Ehepaar 25 Millionen hat, die es unterbringen kann, dann sprechen wir von einem noch kleineren Prozentsatz der Amerikaner, die von der Erbschaftssteuer betroffen sind.
Oh sicher. Es klingt also beängstigend, aber in Wirklichkeit ist es für die meisten von uns wahrscheinlich nicht so. Absolut. Also gut. Und dann ist da noch die Steuerbefreiung für Generation Skipping. Ja. Ähm, was ... Sie wirklich vermeiden möchten, da es zusätzliche 40 % sind. Auch hier gilt eine Befreiung von 12 Millionen. Ähm, und Sie können es zu Lebzeiten oder im Todesfall verwenden, um die Geschenke von Großeltern an Enkelkinder abzudecken.
Nun, das klingt eigentlich sehr vernünftig, insbesondere der Teil, dass medizinische und pädagogische Bemühungen davon ausgenommen sind, das heißt, das macht sehr viel Sinn. Also absolut. Ja. Es ist ein Bonus. Es ist. Es ist ein Bonus. Und es zeigt auch, dass der IRS ehrlich gesagt den gesunden Menschenverstand und die mitfühlende Komponente eingebaut hat.
Wo die Leute wirklich Geld brauchen, ich meine, medizinische Ausbildung, das ist ein großer Bedarf. Es sind nicht nur Wünsche. Das macht einen Unterschied. Lassen Sie uns als Letztes vielleicht über Möglichkeiten sprechen, die nicht vermeidbaren Übertragungssteuern zu minimieren, wie z. B. ordnungsgemäß geplante Testamente und Treuhandverträge, um uns den Einstieg zu erleichtern. Okay. Dies ist eines der Dinge, die Sie im Hinblick auf die ordnungsgemäße Planung Ihres Testaments und Ihres reproduzierbaren Vertrauens tun sollten.
Darüber haben wir bereits kurz gesprochen. Es geht darum, sicherzustellen, dass Sie Ihre Befreiungsbeträge, lebenslange Befreiung von 12 Millionen, nutzen. Deshalb möchte ich mein Testament und mein Vertrauen so strukturieren, dass ich meine Befreiung nutze und mein Mann seine Befreiung nutzt und wir nicht die Befreiung einer Person für die Personen in dem einen Prozent auf dem Tisch lassen.
Erwischt. Erwischt. Weil es eigentlich einfach zu machen ist. Und das möchte ich sowohl bei der Erbschaftssteuer als auch beim Generationenwechsel tun. Befreiungen von der Grunderwerbsteuer. Deshalb möchte ich sicherstellen, dass meine Testamente und Trusts meine Befreiungen, diese lebenslange Befreiung, ordnungsgemäß berücksichtigen. Ich möchte auch den Ehegattenabzug nutzen, der eigentlich ein Mechanismus zur Steuerstundung ist.
Ich kann meinem Mann eine unbegrenzte Menge an Eigentum schenken, ohne dass irgendwelche Konsequenzen aus der Grunderwerbsteuer entstehen, und umgekehrt. Ähm, und das nennt man den unbegrenzten Ehegattenabzug. Und wenn ich eine Nachlassplanung durchführe, möchte ich sicherstellen, dass, wenn ich vor meinem Tod sterbe, er in den Genuss aller Vermögenswerte kommt, die wir im Laufe unseres Lebens aufgebaut haben.
Und ich möchte sicherstellen, dass das Vermögen bis zum Tod des Hinterbliebenen von uns nicht durch Übertragungssteuern gemindert wird. Und wenn mein Vermögen meinen Freibetrag von 12 Millionen übersteigt, dann möchte ich, dass für den Rest des Vermögens ein Ehegattenabzug gilt, der es mir ermöglichen würde, Vermögenswerte auf meinen Ehegatten zu übertragen, ohne dass es zu steuerlichen Folgen für meinen Ehegatten kommt alle Vermögenswerte, die meiner lebenslangen Befreiung unterliegen, der 9.
9 Millionen. Und alle Vermögenswerte, die diesen Betrag übersteigen, ohne dass darauf eine Übertragungssteuer zu entrichten ist. Und dann gibt es so viele Strategien zur Vermögensübertragung. Manchmal hört man davon, wenn man C SPAN hört. Und das tun nicht viele Menschen. Aber wenn Sie C SPAN hören, werden Sie Kongressabgeordnete streiten hören.
über bestimmte Vermögensübertragungsstrategien, die Sie verwenden können, Grate und Ziffern und Dinge, Ohrfeigen, solche Dinge, ähm, die es Ihnen ermöglichen, Ihre Freibeträge auszunutzen und sie zu nutzen, damit Sie mehr Vermögen zu einem niedrigeren Preis an Ihre Begünstigten übertragen können Kosten für die Übertragungssteuer. Und all dies erklärt, warum Sie entweder einen Steuerberater oder einen Vermögensplanungsberater benötigen, der Ihnen dabei wirklich hilft, wenn Sie zu den oberen 1 % gehören.
Wenn Sie zu den oberen 1 % gehören, auf jeden Fall. Aber wenn Sie ein Unternehmer sind, ja, Strategien zur Vermögensübertragung, und darüber werden wir in einigen unserer späteren Podcasts sprechen, werden Ihr Freund sein, nicht weil Sie unbedingt zu den 1 % gehören, sondern weil Sie in der Lage sein möchten, einige Ihrer Geschäftsinteressen auf Ihre Begünstigten, Ihre Kinder, zu übertragen, aber Sie möchten auch die Kontrolle über diese Geschäftsvermögenswerte behalten.
Und mit Strategien zur Vermögensübertragung können Sie beides tun. Und du hast recht, Becca. Wir haben über Einzelpersonen gesprochen, aber sobald man in die Unternehmensführung einsteigt, wird dies noch relevanter und wichtiger und wahrscheinlich etwas, worüber nicht viel gesprochen wird. Daher denke ich, dass wir diese in einigen zukünftigen Podcasts behandeln werden.
Wir hoffen, dass unsere Zuhörer uns dabei unterstützen. Vielen Dank, Becca, dass Sie uns noch mehr über Übertragungssteuern erzählt haben. Vielen Dank für die Gelegenheit. Ich schätze es.